Итоги второго чтения в Госдуме по изменениям в налоговом законодательстве

18 ноября Государственная Дума во втором чтении приняла поправки в законопроект №1026190-8  об изменениях в Налоговый кодекс Российской Федерации, а также проект федерального бюджета на 2026-2028 годы.

1. В редакции второго чтения предусматривается более плавное снижение порога годовой выручки по упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) для уплаты НДС : предполагается, что с 2026 года порог будет снижен до 20 млн. рублей. То есть, чтобы субъекту предпринимательской деятельности на УСН не платить НДС в 2026 году, его доходы должны быть менее 20 млн руб. как по итогам 2025 года, так и в течение 2026 года. Что будет с лимитом доходов на УСН для уплаты НДС в 2027м году – вопрос пока что остается открытым.
2. Для лиц, которые впервые становятся налогоплательщиками НДС, будет право принять решение об отказе от применения пониженной ставки по НДС до истечения 3-х летнего срока, если такое решение принимается впервые в первый год применения соответствующей ставки НДС;
3. Перечень расходов на УСН становится открытым. В затратах на УСН «доходы минус расходы» можно будет учесть все виды расходов, предусмотренные для общей системы налогообложения;
4. Ставка НДС с возможностью применения вычетов увеличивается с 20% до 22%.
5. Сохранен льготный режим для ИТ-компаний по налогу на добавленную стоимость при реализации прав на собственные разработки. ИТ-компании, при продаже программного обеспечения, включенного в отечественный реестр, смогут не исчислять НДС.
6. Сокращен перечень продуктов со ставкой НДС 10%. Из перечня исключат молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира как искусственные и вредные для здоровья.
7. Для лиц, которые впервые становятся налогоплательщиками НДС, будет право принять решение об отказе от применения пониженной ставки по НДС до истечения 3-х летнего срока, если такое решение принимается впервые в первый год применения соответствующей ставки НДС;
8. По аналогии с УСН для патентной системы налогообложения (далее – ПСН) тоже предусматривается более плавное снижение порога годовой выручки. Предполагается, что с 2026 года порог будет снижен до 20 млн. рублей. То есть, чтобы субъекту предпринимательской деятельности не «слететь» с ПСН, надо получить доход менее 20 млн руб. как по итогам 2025 года, так и в течение 2026 года.
9. Для предпринимателей из сферы розничной стационарной торговли и автомобильных грузоперевозок сохранена возможность применения ПСН;
10. В затратах на УСН доходы минус расходы можно будет учесть все виды расходов, предусмотренные для общей системы налогообложения,
11. Сохранится ранее действовавший порядок определения последнего дня уплаты налогов (если окончание срока уплаты приходится на выходной (праздничный) день, последний день переносится на следующий за ним рабочий день, (а не на предыдущий рабочий день, как это предполагалось ранее ).
12. В 2026м году , будет введен мораторий на привлечение к ответственности МСП, впервые допустивших нарушения по НДС.

Сейчас обсуждаются вопросы включения социально-значимых секторов (например: здравоохранение, образование) в перечень приоритетных отраслей МСП с сохранением права на пониженные тарифы страховых взносов. Конкретные виды деятельности будут определены Правительством России после принятия законопроекта.

Также после принятия законопроекта будут определены виды деятельности, по которым субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки по УСН.